Desconto Simplificado ou Deduções Legais: Qual Compensa no IRRF
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Quer o número agora? Calcule o IR na fonte com dependentes e pensão, e veja se compensa o desconto simplificado ou as deduções legais.
Calculadora de IRRFTodo mês, antes de calcular o imposto de renda retido na fonte, o sistema de folha faz uma comparação silenciosa: soma as suas deduções legais, compara com o desconto simplificado e usa a maior das duas. Você não escolhe, e o holerite raramente diz qual venceu.
Saber qual está valendo importa por um motivo prático: se o simplificado estiver ganhando, incluir um dependente não muda nada na sua retenção. Este texto mostra onde está a linha divisória. A calculadora de IRRF faz a comparação e diz qual regime foi aplicado no seu caso.
Os dois regimes
Deduções legais são as despesas que a lei admite abater da base de cálculo mensal (Lei 9.250/1995, arts. 4º e 35):
- a contribuição previdenciária oficial (INSS);
- R$ 189,59 por dependente, em 2026;
- a pensão alimentícia paga por decisão judicial, acordo homologado ou escritura pública;
- as contribuições a previdência privada (PGBL e fundos de pensão).
Desconto simplificado é um valor fixo de R$ 607,20 por mês, que substitui todas as deduções acima de uma vez (Lei 14.663/2023, art. 4º). Ele corresponde a 25% do limite de isenção da tabela — R$ 2.428,80 em 2026 — e é reajustado junto com ela.
A fonte pagadora aplica o que resultar em menos imposto. Não existe formulário para escolher, nem penalidade por "escolher errado".
A linha divisória
A regra é aritmética: vence quem deduzir mais. Como o simplificado é fixo em R$ 607,20, basta saber quando as suas deduções legais passam desse valor.
Sem dependentes e sem pensão, só o INSS conta. Em 2026, a contribuição previdenciária chega a R$ 607,20 em torno de R$ 5.755,00 de salário. Abaixo disso, o simplificado costuma vencer; acima, as deduções legais.
Cada dependente antecipa essa virada em R$ 189,59 de dedução:
| Situação | Deduções legais superam R$ 607,20 a partir de |
|---|---|
| Sem dependentes | ≈ R$ 5.755,00 de salário |
| 1 dependente | ≈ R$ 4.401,00 de salário |
| 2 dependentes | ≈ R$ 2.804,00 de salário |
| 3 dependentes ou mais | Praticamente sempre |
| Com pensão alimentícia | Quase sempre, conforme o valor |
Dois casos merecem atenção separada. Rendimento sem INSS — aluguel, por exemplo — dificilmente supera o simplificado, porque falta a maior das deduções. E quem tem rendimento acima do teto do INSS (R$ 8.475,55 em 2026) trava a contribuição em R$ 988,09: daí para cima, a dedução legal só cresce com dependentes e pensão.
Quanto isso vale em dinheiro
Dois exemplos calculados nas tabelas de 2026:
Salário de R$ 5.500,00, sem dependentes. O INSS é R$ 571,51 — abaixo do simplificado.
| Regime | Dedução | Base | Imposto pela tabela | Redução | Retido |
|---|---|---|---|---|---|
| Deduções legais | R$ 571,51 | R$ 4.928,49 | R$ 446,60 | − R$ 246,32 | R$ 200,28 |
| Desconto simplificado | R$ 607,20 | R$ 4.892,80 | R$ 436,79 | − R$ 246,32 | R$ 190,47 |
O simplificado economiza R$ 9,81 no mês. Pouco — mas é automático.
Salário de R$ 8.000,00, com 3 dependentes. O INSS é R$ 921,51 e os dependentes somam R$ 568,77.
| Regime | Dedução | Base | Imposto pela tabela | Retido |
|---|---|---|---|---|
| Deduções legais | R$ 1.490,28 | R$ 6.509,72 | R$ 881,44 | R$ 881,44 |
| Desconto simplificado | R$ 607,20 | R$ 7.392,80 | R$ 1.124,29 | R$ 1.124,29 |
Aqui a diferença é de R$ 242,85 por mês — R$ 2.914,20 no ano. E é nesse caso que informar os dependentes ao empregador faz diferença real.
Três consequências práticas
1. Informar dependentes nem sempre muda alguma coisa. Se você ganha R$ 4.000,00 e não tem pensão, o simplificado provavelmente já está vencendo. Acrescentar um dependente aumenta a dedução legal, mas ela continua abaixo de R$ 607,20 — e a retenção não muda. Isso não significa que o dependente foi "perdido": ele continua valendo na declaração anual, onde as regras são outras.
2. A pensão alimentícia só conta no regime legal. Quem paga pensão e vê a retenção não cair deve conferir se o simplificado não está prevalecendo. Vale lembrar, do outro lado, que a pensão recebida deixou de ser tributável desde o julgamento da ADI 5.422 pelo STF, em 2022.
3. A comparação é refeita todo mês. Um mês com horas extras pode empurrar o INSS para cima e inverter o regime vencedor. Não há estabilidade: cada folha é uma conta nova.
Como saber qual regime foi aplicado no seu holerite
O holerite raramente nomeia o regime, mas o número entrega. Pegue a linha do IRRF e faça o caminho inverso:
- Encontre a base de cálculo que gera aquele imposto na tabela do mês (imposto mais a parcela a deduzir, dividido pela alíquota da faixa).
- Subtraia essa base do seu rendimento bruto tributável.
- O resultado é a dedução que foi usada. Se der exatamente R$ 607,20, foi o desconto simplificado; se der a soma do seu INSS com dependentes e pensão, foram as deduções legais.
Alguns sistemas de folha trazem a linha "desconto simplificado IRRF" explicitamente, ao lado do INSS — quando ela aparece, a dúvida acaba ali.
E a declaração anual?
A mesma lógica existe lá, com outros números: o desconto simplificado da declaração é de 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a um teto anual, e substitui todas as deduções — inclusive saúde e educação, que não existem na retenção mensal.
Por isso é perfeitamente normal que o regime vencedor na fonte seja diferente do vencedor na declaração. São duas comparações independentes, e o programa da Receita também faz a sua automaticamente.
Para simular o seu mês com dependentes, pensão e INSS, use a calculadora de IRRF. Para entender por que quem ganha até R$ 5.000,00 não paga nada, leia a isenção do IR até R$ 5 mil. E para ver o holerite inteiro, com INSS e imposto juntos, a calculadora de salário líquido faz a conta completa.